共創(chuàng)會(huì)EMBA《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》課程精華速覽！

管理會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家黃海老師《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》通過(guò)專(zhuān)業(yè)而扎實(shí)的知識(shí)分享讓共創(chuàng)會(huì)EMBA的同學(xué)們收獲滿(mǎn)滿(mǎn)！

STEP1

現(xiàn)代財(cái)務(wù)的基本功能及管理功能

1、計(jì)劃作用：

1、基本功能 三張會(huì)計(jì)報(bào)表

2、管理功能

財(cái)務(wù)管理：資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、籌資管理、投資管理、股利分配管理、市值管理等項(xiàng)內(nèi)容

內(nèi)控管理

3、管理功能

STEP2

財(cái)務(wù)在企業(yè)中的作用

1、計(jì)劃作用：

(1)對(duì)以來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃。

(2)主要包括：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)等。

2、控制作用：

財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)， 取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。

(1)控制財(cái)務(wù)收支

通過(guò)資金計(jì)劃體系等方法平衡收支

(2)控制財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施

通過(guò)預(yù)算等手段，實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃

(3)風(fēng)險(xiǎn)控制

包括資金風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)……

3、監(jiān)督作用：

財(cái)務(wù)監(jiān)督是運(yùn)用通過(guò)管理報(bào)表體系對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的分析、判斷、建議和整改。

第二大塊：基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理概念

一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

(1)利潤(rùn)最大化

(2)收益最大化

(3)企業(yè)價(jià)值最大化

二、會(huì)計(jì)的六大要素

資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、利潤(rùn)、收入、費(fèi)用

三、會(huì)計(jì)六大要素與會(huì)計(jì)等式

(1)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

資產(chǎn)= 負(fù)債+所有者權(quán)益

(2)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)

1、賣(mài)東西得來(lái)的錢(qián)——收入

2、買(mǎi)東西所花的錢(qián)——費(fèi)用

3、賺得的收益——利潤(rùn)

STEP3

如何閱讀和分析“三張表”

一、三張報(bào)表

二、秒殺資產(chǎn)負(fù)債表名詞

1、錢(qián)放在保險(xiǎn)箱、銀行賬戶(hù)里，就是貨幣資金

2、錢(qián)買(mǎi)了物料，就是存貨(原材料、在制品、產(chǎn)成品)

3、錢(qián)在客戶(hù)那里還û有收回，就是應(yīng)收賬款

4、錢(qián)買(mǎi)了設(shè)備、廠房，就是固定資產(chǎn)、在建工程

5、錢(qián)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)，就是無(wú)形資產(chǎn)

......

三、資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注點(diǎn)：償債能力、資產(chǎn)質(zhì)量

1、關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率：舉債過(guò)度否;

2、關(guān)注流動(dòng)負(fù)債比率：近期的債務(wù)壓力有多大;

3、現(xiàn)金不足：企業(yè)最嚴(yán)重的財(cái)務(wù)Σ機(jī)。

4、應(yīng)收賬款過(guò)多：錢(qián)壓在客戶(hù)那里

......

如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)!

如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損!

STEP4

如何改善現(xiàn)金流量

一、利潤(rùn)重要比現(xiàn)金流重要

(1)巴菲特曾表示：“在大部分行業(yè)，企業(yè)倒閉的原因都是因?yàn)槠髽I(yè)耗光現(xiàn)金。

(2)通用電氣公司CEOΤ爾奇說(shuō)：“如果你只有三種可以依賴(lài)的業(yè)務(wù)衡量方法，那ô應(yīng)該就是：?jiǎn)T工滿(mǎn)意度、客戶(hù)滿(mǎn)意度和現(xiàn)金流量?！?/p>

(3)飛利浦CEO柯慈雷表示，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)最需要密切關(guān)注的數(shù)據(jù)就是現(xiàn)金流量。

......

二、如何使用多層級(jí)的資金計(jì)劃(部門(mén)多層級(jí)，時(shí)間五層級(jí))

STEP5

超級(jí)指標(biāo)分析及應(yīng)用

一、超級(jí)指標(biāo)分析--用數(shù)據(jù)透視經(jīng)營(yíng)

二、超級(jí)指標(biāo)分析--用數(shù)據(jù)透視經(jīng)營(yíng)

三、超級(jí)指標(biāo)分析--用數(shù)據(jù)透視經(jīng)營(yíng)

STEP6

如何控制成本

一、成本概述

1、廣義成本：為一定目的發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的各種耗費(fèi)的貨幣表現(xiàn)

該定義有三重含義：

①、成本是與一定目的相關(guān)的代價(jià)(貨幣計(jì)量)

②、成本是已發(fā)生或可能發(fā)生的各種勞動(dòng)耗費(fèi)(價(jià)值補(bǔ)償尺度)

③、成本確認(rèn)與計(jì)量與δ來(lái)經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系(配比原則)

廣義成本包括：生產(chǎn)成本(即狹義成本)和期間費(fèi)用。

2、成本多維：產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本、責(zé)任成本、質(zhì)量成本、資本成本、機(jī)會(huì)成本、效率成本、銷(xiāo)售地區(qū)客戶(hù)成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險(xiǎn)成本等

二、成本分類(lèi)

1、成本按其性態(tài)分為：

成本性態(tài)也稱(chēng)為成本習(xí)性，是指成本總額與特定業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系

2、機(jī)會(huì)成本與估算成本：

一種選擇或決策的代價(jià)，將資源用于某種用途時(shí)必須要放棄的其他最好用途的價(jià)值。選擇最優(yōu)方案放棄的次優(yōu)方案的價(jià)值。

3、邊際成本與差量成本

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