非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理

　　本課程從非財(cái)務(wù)管理者為何要懂財(cái)務(wù)展開(kāi)，引入非財(cái)經(jīng)理人的“管理者駕駛艙”模型，并將晦澀的財(cái)報(bào)翻譯成清晰易懂的業(yè)務(wù)語(yǔ)言，從三表中俯瞰資金來(lái)源，運(yùn)營(yíng)效率，安全邊際等核心問(wèn)題。使管理者從意識(shí)層面能重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，在決策層面能結(jié)合財(cái)務(wù)視角布局企業(yè)戰(zhàn)略、制定業(yè)務(wù)決策，在經(jīng)營(yíng)管控層面能運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具，從繁冗數(shù)據(jù)中找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵線索并逐一剖析各財(cái)務(wù)指標(biāo)。助力學(xué)員成為現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克所說(shuō)的“有效的管理者”

　　一、揭秘——財(cái)務(wù)管理思維

　　1. 是長(zhǎng)期性與創(chuàng)造性的謀劃

　　1) 戰(zhàn)略——布局謀篇，淵圖遠(yuǎn)算

　　2) 全面預(yù)算——謀定后動(dòng)，有的放矢

　　3) 現(xiàn)金管理——糧草先行，保駕護(hù)航

　　4) 降本增效——積沙成塔，集腋成裘

　　5) 盈利模式——不為小利，必有大謀

　　6) 風(fēng)險(xiǎn)管控——杜漸防萌，居安思危

　　2. 是管理者駕駛艙

　　視頻引入：介紹航空駕駛艙儀表盤(pán)等，引入管理者駕駛艙概念，突出數(shù)據(jù)管理重要性

　　1) 管理者駕駛艙4D原理：建模——數(shù)據(jù)——分析——報(bào)告

　　2) 避免管理偏航——學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)儀表盤(pán)來(lái)駕駛業(yè)務(wù)戰(zhàn)機(jī)

　　二、了解——業(yè)務(wù)了解財(cái)務(wù)管理思維的目的

　　案例引入：一個(gè)出租司機(jī)眼里的成本核算

　　1. 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

　　2. 達(dá)成績(jī)效指標(biāo)

　　3. 了解隱性業(yè)務(wù)成本——會(huì)議成本，溝通成本，機(jī)會(huì)成本，加班成本等

　　三、引用——業(yè)務(wù)掌握財(cái)務(wù)管理思維的應(yīng)用

　　1.財(cái)務(wù)管理的價(jià)值創(chuàng)造

　　1) 全價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)管理

　　2) 滲透式融合的價(jià)值增值

　　2.一個(gè)財(cái)務(wù)概念——經(jīng)營(yíng)周期

　　1) 經(jīng)營(yíng)周期的概念

　　2) 經(jīng)營(yíng)周期與應(yīng)收周期，現(xiàn)金周期，存貨周期的關(guān)系

　　第二講：“初識(shí)廬山真面目”——輕松看懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表

　　一、 資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)的“骨架”，搭建底子

　　1. 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的左右架構(gòu)——企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的原理

　　1) 左邊是What：企業(yè)有哪些家底？

　　2) 右邊是Where：錢(qián)是從哪兒來(lái)的？

　　2. 企業(yè)償債能力評(píng)價(jià)

　　1)從流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量分析

　　2)風(fēng)險(xiǎn)控制——預(yù)防長(zhǎng)短錯(cuò)配

　　練習(xí)：通過(guò)案例數(shù)據(jù)，練習(xí)資產(chǎn)與負(fù)債的長(zhǎng)短期搭配規(guī)劃

　　案例：恒大資9.3億理財(cái)產(chǎn)品逾期，2000億商票逾期

　　3.  公司財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)

　　1) 資本的結(jié)構(gòu)

　　2) 債務(wù)構(gòu)成及商業(yè)信用融資方式

　　3) 利息的保障

　　練習(xí)：掌握債務(wù)、資產(chǎn)、所有者權(quán)益間的構(gòu)成比率以及利息保障倍數(shù)等比率

　　4.  公司資產(chǎn)管理能力評(píng)價(jià)

　　1) 總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)與管理

　　2) 債權(quán)的構(gòu)成應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)與管理

　　3) 存貨的構(gòu)成與管理

　　4) 固定資產(chǎn)的投資決策與管理

　　5) 流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成與管理

　　6) 無(wú)形資產(chǎn)的管理

　　練習(xí)：練習(xí)掌握資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等比率

　　案例：某知名房企的比率分析

　　5. 從供銷(xiāo)視角看資產(chǎn)負(fù)債表

　　1) 企業(yè)的供應(yīng)端分析——應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等

　　2) 企業(yè)的銷(xiāo)售端分析——應(yīng)收賬款、預(yù)收款項(xiàng)等

　　小組討論：

　　1)你的資金鏈條牢固嗎？

　　2)所處產(chǎn)業(yè)鏈中的地位與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系？

　　3)5力分析：你的企業(yè)資金能力、生產(chǎn)能力、市場(chǎng)能力、研發(fā)能力、銷(xiāo)售能力匹配嗎？是否需要調(diào)整？

　　二、利潤(rùn)表——企業(yè)的“肌肉”，秀出面子

　　1. 利潤(rùn)的形成

　　圖示：銷(xiāo)售成本的形成過(guò)程

　　2. 管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　案例：廣告費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用的作用

　　3. 盈余質(zhì)量分析

　　1) 毛利率與凈利率的變化

　　2) 費(fèi)用金額和費(fèi)用率的變化

　　討論：給出案例資料，學(xué)員分組討論

　　a.- 廣告費(fèi)用支出的效果如何？為什么？

　　b.- 固定資產(chǎn)投資對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響？

　　3） 應(yīng)收款回款情況對(duì)盈余質(zhì)量的影響

　　案例：從蓮花健康的壞賬計(jì)提看其盈余質(zhì)量

　　4） 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目——投資收益，公允價(jià)值變動(dòng)，資產(chǎn)處置損益等

　　案例：雅戈?duì)柾顿Y收益

　　三、現(xiàn)金流量表——企業(yè)的“血脈”，形成里子

　　1. 運(yùn)轉(zhuǎn)正常的現(xiàn)金流量

　　2. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析——現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出

　　3. 通過(guò)現(xiàn)金流量表分析盈余質(zhì)量

　　案例：雅戈?duì)柾顿Y性現(xiàn)金流

　　4. 產(chǎn)業(yè)鏈地位分析

　　第三講：“一眼萬(wàn)年”——財(cái)務(wù)分析，讓你看透數(shù)字奧秘

　　一、成本分析與定價(jià)管理

　　1. 不同方式進(jìn)行成本分類(lèi)

　　1) 根據(jù)成本與產(chǎn)品之間的關(guān)系劃分

　　2) 根據(jù)成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系劃分

　　3) 根據(jù)生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本的方式劃分

　　4) 據(jù)成本與產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的關(guān)系劃分

　　5) 根據(jù)成本與決策的關(guān)系劃分

　　6) 根據(jù)成本與經(jīng)濟(jì)學(xué)及會(huì)計(jì)學(xué)的內(nèi)容劃分

　　2. 成本戰(zhàn)略

　　1) 低成本戰(zhàn)略

　　2) 差異化戰(zhàn)略

　　3) 最優(yōu)成本供應(yīng)商戰(zhàn)略

　　4) 低成本的聚焦戰(zhàn)略

　　5) 差異化的聚焦戰(zhàn)略

　　案例：不同市場(chǎng)環(huán)境下的不同成本策略

　　3. 定價(jià)管理

　　1) 定價(jià)目標(biāo)——利潤(rùn)導(dǎo)向型，銷(xiāo)售導(dǎo)向型，競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向型

　　2) 定價(jià)方法——成本導(dǎo)向定價(jià)法，需求導(dǎo)向定價(jià)法，差別導(dǎo)向定價(jià)法

　　3) 定價(jià)策略

　　a. 新品定價(jià)策略——撇脂定價(jià)法，滲透定價(jià)法

　　b. 心理定價(jià)法——尾數(shù)定價(jià)，整數(shù)定價(jià)，招徠定價(jià)

　　案例：家樂(lè)福定價(jià)策略VS沃爾瑪定價(jià)策略

　　二、 盈虧平衡分析

　　1. 傳統(tǒng)式損益表與貢獻(xiàn)式損益表