非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理

　　本課程從非財務(wù)管理者為何要懂財務(wù)展開，引入非財經(jīng)理人的“管理者駕駛艙”模型，并將晦澀的財報翻譯成清晰易懂的業(yè)務(wù)語言，從三表中俯瞰資金來源，運營效率，安全邊際等核心問題。使管理者從意識層面能重視財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，在決策層面能結(jié)合財務(wù)視角布局企業(yè)戰(zhàn)略、制定業(yè)務(wù)決策，在經(jīng)營管控層面能運用財務(wù)管理工具，從繁冗數(shù)據(jù)中找到企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵線索并逐一剖析各財務(wù)指標(biāo)。助力學(xué)員成為現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克所說的“有效的管理者”

　　一、揭秘——財務(wù)管理思維

　　1. 是長期性與創(chuàng)造性的謀劃

　　1) 戰(zhàn)略——布局謀篇，淵圖遠算

　　2) 全面預(yù)算——謀定后動，有的放矢

　　3) 現(xiàn)金管理——糧草先行，保駕護航

　　4) 降本增效——積沙成塔，集腋成裘

　　5) 盈利模式——不為小利，必有大謀

　　6) 風(fēng)險管控——杜漸防萌，居安思危

　　2. 是管理者駕駛艙

　　視頻引入：介紹航空駕駛艙儀表盤等，引入管理者駕駛艙概念，突出數(shù)據(jù)管理重要性

　　1) 管理者駕駛艙4D原理：建模——數(shù)據(jù)——分析——報告

　　2) 避免管理偏航——學(xué)會使用財務(wù)儀表盤來駕駛業(yè)務(wù)戰(zhàn)機

　　二、了解——業(yè)務(wù)了解財務(wù)管理思維的目的

　　案例引入：一個出租司機眼里的成本核算

　　1. 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

　　2. 達成績效指標(biāo)

　　3. 了解隱性業(yè)務(wù)成本——會議成本，溝通成本，機會成本，加班成本等

　　三、引用——業(yè)務(wù)掌握財務(wù)管理思維的應(yīng)用

　　1.財務(wù)管理的價值創(chuàng)造

　　1) 全價值鏈的財務(wù)管理

　　2) 滲透式融合的價值增值

　　2.一個財務(wù)概念——經(jīng)營周期

　　1) 經(jīng)營周期的概念

　　2) 經(jīng)營周期與應(yīng)收周期，現(xiàn)金周期，存貨周期的關(guān)系

　　第二講：“初識廬山真面目”——輕松看懂三大財務(wù)報表

　　一、 資產(chǎn)負債表——企業(yè)的“骨架”，搭建底子

　　1. 企業(yè)資產(chǎn)負債表的左右架構(gòu)——企業(yè)資產(chǎn)負債表的原理

　　1) 左邊是What：企業(yè)有哪些家底？

　　2) 右邊是Where：錢是從哪兒來的？

　　2. 企業(yè)償債能力評價

　　1)從流動資產(chǎn)的質(zhì)量分析

　　2)風(fēng)險控制——預(yù)防長短錯配

　　練習(xí)：通過案例數(shù)據(jù)，練習(xí)資產(chǎn)與負債的長短期搭配規(guī)劃

　　案例：恒大資9.3億理財產(chǎn)品逾期，2000億商票逾期

　　3.  公司財務(wù)安全評價

　　1) 資本的結(jié)構(gòu)

　　2) 債務(wù)構(gòu)成及商業(yè)信用融資方式

　　3) 利息的保障

　　練習(xí)：掌握債務(wù)、資產(chǎn)、所有者權(quán)益間的構(gòu)成比率以及利息保障倍數(shù)等比率

　　4.  公司資產(chǎn)管理能力評價

　　1) 總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)與管理

　　2) 債權(quán)的構(gòu)成應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)與管理

　　3) 存貨的構(gòu)成與管理

　　4) 固定資產(chǎn)的投資決策與管理

　　5) 流動資產(chǎn)的構(gòu)成與管理

　　6) 無形資產(chǎn)的管理

　　練習(xí)：練習(xí)掌握資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等比率

　　案例：某知名房企的比率分析

　　5. 從供銷視角看資產(chǎn)負債表

　　1) 企業(yè)的供應(yīng)端分析——應(yīng)付款項、預(yù)付款項、存貨等

　　2) 企業(yè)的銷售端分析——應(yīng)收賬款、預(yù)收款項等

　　小組討論：

　　1)你的資金鏈條牢固嗎？

　　2)所處產(chǎn)業(yè)鏈中的地位與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系？

　　3)5力分析：你的企業(yè)資金能力、生產(chǎn)能力、市場能力、研發(fā)能力、銷售能力匹配嗎？是否需要調(diào)整？

　　二、利潤表——企業(yè)的“肌肉”，秀出面子

　　1. 利潤的形成

　　圖示：銷售成本的形成過程

　　2. 管理費用、銷售費用與財務(wù)費用

　　案例：廣告費用與財務(wù)費用的作用

　　3. 盈余質(zhì)量分析

　　1) 毛利率與凈利率的變化

　　2) 費用金額和費用率的變化

　　討論：給出案例資料，學(xué)員分組討論

　　a.- 廣告費用支出的效果如何？為什么？

　　b.- 固定資產(chǎn)投資對企業(yè)利潤的影響？

　　3） 應(yīng)收款回款情況對盈余質(zhì)量的影響

　　案例：從蓮花健康的壞賬計提看其盈余質(zhì)量

　　4） 非經(jīng)營性項目——投資收益，公允價值變動，資產(chǎn)處置損益等

　　案例：雅戈爾投資收益

　　三、現(xiàn)金流量表——企業(yè)的“血脈”，形成里子

　　1. 運轉(zhuǎn)正常的現(xiàn)金流量

　　2. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析——現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出

　　3. 通過現(xiàn)金流量表分析盈余質(zhì)量

　　案例：雅戈爾投資性現(xiàn)金流

　　4. 產(chǎn)業(yè)鏈地位分析

　　第三講：“一眼萬年”——財務(wù)分析，讓你看透數(shù)字奧秘

　　一、成本分析與定價管理

　　1. 不同方式進行成本分類

　　1) 根據(jù)成本與產(chǎn)品之間的關(guān)系劃分

　　2) 根據(jù)成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系劃分

　　3) 根據(jù)生產(chǎn)費用計入產(chǎn)品成本的方式劃分

　　4) 據(jù)成本與產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的關(guān)系劃分

　　5) 根據(jù)成本與決策的關(guān)系劃分

　　6) 根據(jù)成本與經(jīng)濟學(xué)及會計學(xué)的內(nèi)容劃分

　　2. 成本戰(zhàn)略

　　1) 低成本戰(zhàn)略

　　2) 差異化戰(zhàn)略

　　3) 最優(yōu)成本供應(yīng)商戰(zhàn)略

　　4) 低成本的聚焦戰(zhàn)略

　　5) 差異化的聚焦戰(zhàn)略

　　案例：不同市場環(huán)境下的不同成本策略

　　3. 定價管理

　　1) 定價目標(biāo)——利潤導(dǎo)向型，銷售導(dǎo)向型，競爭導(dǎo)向型

　　2) 定價方法——成本導(dǎo)向定價法，需求導(dǎo)向定價法，差別導(dǎo)向定價法

　　3) 定價策略

　　a. 新品定價策略——撇脂定價法，滲透定價法

　　b. 心理定價法——尾數(shù)定價，整數(shù)定價，招徠定價

　　案例：家樂福定價策略VS沃爾瑪定價策略

　　二、 盈虧平衡分析

　　1. 傳統(tǒng)式損益表與貢獻式損益表